Thuế xuất nhập khẩu là một yếu tố quan trọng trong quản lý thương mại quốc tế. Nó áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ được xuất khẩu và nhập khẩu giữa các quốc gia. Tuy nhiên, để hiểu rõ hơn về thuế xuất nhập khẩu và cách tính toán chúng, chúng ta cần tìm hiểu về các quy định và tiêu chuẩn liên quan. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu thuế xuất nhập là gì và cách tính thuế xuất nhập khẩu, nhằm cung cấp kiến thức cần thiết cho các doanh nghiệp và cá nhân tham gia hoạt động thương mại quốc tế.
Xem nhanh
1. Thuế xuất nhập khẩu là gì?
Thuế xuất nhập khẩu, hay còn gọi là thuế quan, là một hình thức thuế được áp dụng trong quản lý thương mại quốc tế. Mặc dù hiện tại pháp luật chưa có định nghĩa cụ thể về thuế xuất nhập khẩu, chúng ta có thể hiểu nôm na như sau:
Thuế xuất khẩu là loại thuế được đánh vào những mặt hàng mà Nhà nước muốn hạn chế xuất khẩu ra nước ngoài. Điều này có thể được thực hiện để bảo vệ nguồn lực trong nước, tăng thu ngân sách hoặc thúc đẩy phát triển ngành công nghiệp nội địa.
Thuế xuất nhập khẩu
Ngược lại, thuế nhập khẩu là một loại thuế áp dụng lên hàng hóa và dịch vụ có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu vào một quốc gia hoặc vùng lãnh thổ. Thuế nhập khẩu có thể áp dụng để bảo vệ sản xuất trong nước, cân đối thương mại, và tạo nguồn thu ngân sách.
Xem thêm: 9 loại thuế doanh nghiệp cần biết 2023
Cả thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thương mại và định hình nền kinh tế của một quốc gia. Chúng có thể ảnh hưởng đến giá cả, cạnh tranh và dòng vốn đi vào/ra của hàng hóa và dịch vụ trên thị trường quốc tế.
2. Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu
Theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu được xác định như sau:
– Các hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu qua cửa khẩu và biên giới của Việt Nam.
– Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, và hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
– Các hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ, cũng như hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu của các doanh nghiệp có quyền xuất khẩu, nhập khẩu, hoặc phân phối.
Xem thêm: Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài với doanh nghiệp 2023
Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu được áp dụng để quản lý và thu thuế đối với các hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa trong nước, đồng thời đảm bảo sự công bằng và cân nhắc giữa lợi ích quốc gia và các doanh nghiệp tham gia thị trường quốc tế.
3. Đối tượng không phải chịu thuế xuất nhập khẩu
Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu không áp dụng cho các trường hợp sau:
– Hàng hóa được quá cảnh, chuyển khẩu hoặc trung chuyển qua Việt Nam.
– Hàng hóa được viện trợ nhân đạo hoặc viện trợ không hoàn lại.
Các đối tượng không chịu thuế Xuất nhập khẩu
– Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài, hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan, cũng như hàng hóa mà chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác.
– Phần dầu khí được sử dụng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.
– Hàng hóa được nhập khẩu để gia công cho phía nước ngoài hoặc ngược lại
– Giống cây trồng, vật nuôi nhập khẩu để thực hiện dự án đầu tư lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp.
Xem thêm: Cách tính thuế giá trị gia tăng (VAT)
4. Cách tính thuế xuất nhập khẩu
Quy trình tính thuế xuất nhập khẩu dựa trên các quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 như sau:
– Xác định trị giá tính thuế và thuế suất: Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được xác định dựa trên trị giá tính thuế và thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%) của từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế. Thuế suất đối với hàng hóa xuất khẩu được quy định cụ thể cho từng mặt hàng trong biểu thuế xuất khẩu.
Phương pháp tính thuế Xuất nhập khẩu
Đối với hàng hóa xuất khẩu sang nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi về thuế xuất khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam, thuế suất được áp dụng theo các thỏa thuận này.
Xem thêm: 4 bước hoạch định nguồn nhân lực cho doanh nghiệp
– Thuế suất đối với hàng hóa nhập khẩu bao gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt và thuế suất thông thường, và được áp dụng như sau:
- Thuế suất ưu đãi áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam, cũng như hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam, cũng như hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
- Thuế suất thông thường áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu không thuộc các trường hợp quy định ở trên. Thuế suất thông thường được quy định bằng 150% thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng. Bên cạnh đó, Thủ tướng Chính phủ căn cứ vào quy định tại Điều 10 của Luật này để áp dụng mức thuế suất thông thường trong trường hợp mức thuế suất ưu đãi bằng 0%.
Bài viết trên đây đã giải đáp câu hỏi thuế xuất nhập khẩu là gì và cách tính thuế xuất nhập khẩu của các bạn rồi đúng không? Với cách tính này, bạn hoàn toàn có thể biết được mức thuế mình phải đóng theo đúng quy định pháp luật. Để tham khảo thêm những thông tin hữu ích khác, hãy theo dõi chúng tôi nhé!
